課程描述INTRODUCTION
企業(yè)如何應對稅務風險培訓
培訓講師：鮑靈光
課程價格：￥元/人
培訓天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
培訓一天：主講+30分鐘咨詢
課程大綱：
第一模塊、“走出去”企業(yè)的投資現(xiàn)狀及特點
1、投資現(xiàn)狀（規(guī)模增長和結構變化）
2、特點（國別地區(qū)、行業(yè)、投資模式、效果）
用大量數(shù)據(jù)和圖表說明走出去投資經(jīng)營的特點。
3、對當前中國海外投資政策的解讀
(國家對萬達等企業(yè)海外非理性并購整頓以及黑名單制度推出會影響企業(yè)走出去嗎？）
第二模塊、走出去企業(yè)12大稅務風險應對
（每種風險配有2-3個案例精講）
1.境外所得被重復征稅的風險
2.濫用公司組織形式的風險
3.在境外被認定為常設機構的風險
4.未開稅收居民身份證明未報告境外投資信息的風險
5.國外承包工程和外援項目貨物出口退稅風險
6.享受稅收協(xié)定待遇受阻的風險
7.受控外國公司（CFC）的風險
8.關聯(lián)交易特別納稅調(diào)整的風險
9.向境外支付大額費用的風險
10.境外分支機構虧損彌補的風險
11.境外遭受國際稅收糾紛的風險
12.VIE架構和海外并購的稅務風險
第三模塊、企業(yè)“走出去”前后應注意的其他問題
1.走出去前的準備工作
2.走出去的非稅風險（法律金融環(huán)境知識產(chǎn)權社會文化習俗應對）
第四模塊、走出去企業(yè)稅務籌劃的現(xiàn)狀和問題
1.現(xiàn)狀
2.問題
3.改進路徑
第五模塊、走出去企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策解讀
第六模塊、走出去企業(yè)稅務籌劃的方法與案例分析
一、常設機構避稅法
二、分公司補虧避稅法
三、子公司CFC避稅法
四、轉(zhuǎn)讓定價避稅法
五、境外大額支付避稅法
六、稅收協(xié)定籌劃法
七、境外稅收抵免避稅法
八、資本弱化避稅法
第七模塊、走出去企業(yè)稅務籌劃的風險提示
走出去企業(yè)稅務籌劃要避免和關注以下問題：
1.通過在低稅地設立殼公司，僅滿足法律形式但不從事實質(zhì)性經(jīng)營活動，將股權、債權、無形資產(chǎn)歸集到該公司，獲取收益時一方面享受稅收協(xié)定待遇優(yōu)惠，另一方面享受境外所得免稅優(yōu)惠。
2.設立多層境外持股架構，形式上轉(zhuǎn)變?yōu)橥鈬髽I(yè)，但實際管理機構仍在中國，藉以規(guī)避中國稅收管轄。
3.在低稅地設立企業(yè)，并獲取諸如利息、股息等消極所得，將利潤堆積在低稅地，以逃避國內(nèi)納稅義務。
4.將境外費用轉(zhuǎn)嫁至境內(nèi)侵吞稅基?？桃饣煜硟?nèi)外企業(yè)費用，通過境內(nèi)公司列支了原本應由境外公司承擔的成本費用，從而侵蝕了境內(nèi)企業(yè)的稅基。
5.通過混合錯配實施避稅。利用國家（地區(qū)）間稅法差異，企業(yè)對同一實體、金融工具或交易進行不同稅務處理，從而產(chǎn)生雙重扣除或者一方扣除、一方不計收入的錯配結果，導致交易方總體稅負減少。
6.關注國際多邊稅收監(jiān)管趨勢
企業(yè)如何應對稅務風險培訓
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