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中小型企業(yè)成本管控與稅務籌劃技巧

【課程背景】
1、中小企業(yè)產品知名度低，沒有形成市場壟斷地位，大多數依靠“低價競爭”策略占領中低端市場，收入提升空間小。
2、中小企業(yè)老板對財務人員大多是“唯親不唯才”，寧要忠誠度，不要有才人，財務人員多是老板親戚，專業(yè)水平差，甚至不懂財務和會計，財務管理混亂，成本居高不下。
3、收入上不去，成本下不來，利潤空間被嚴重壓縮，只好依靠偷漏稅賺取利潤，隨著金稅三期的全面上線運行，稅務精細化管理、數據化管理時代的到來，經營風險和稅務風險急劇擴大。
4、加強成本費用的核算和管理，向成本費用管理要效益刻不容緩！為了提升中小企業(yè)財務人員成本費用核算水平和管理能力，規(guī)避稅收負擔，降低稅務風險，我們研發(fā)了“中小型企業(yè)成本、費用管控與稅務籌劃技巧”的課程。

【授課時長】1天
【課程收益】
1、了解成本費用核算和管理的基本方法
2、剖析中小企業(yè)成本費用管理中存在的問題
3、介紹中小企業(yè)成本費用管理的先進理念和手段
4、探討中小企業(yè)降低稅收負擔和稅務風險的方法技巧

【授課對象】
1、企業(yè)董事長、總經理、財務總監(jiān)等企業(yè)高管
2、企業(yè)財務經理、審計經理、稅務經理等財稅管理智能部門的部門負責人
3、企業(yè)管理會計、成本會計、稅務會計等財稅主管經辦人員

【課程大綱】
（一）成本費用的會計核算
1、成本、費用的概念
（1）成本費用的概念
（2）成本費用的區(qū)別和聯系
2、成本費用的會計核算
（1）設置的會計科目及運用
（2）成本核算三種方法
（3）成本結算單和成本報表

（二）中小企業(yè)成本費用管理中存在的問題
1、事前沒有成本費用預算和計劃，發(fā)生多少是多少
（1）付款或不付款都沒有控制的依據和標準
（2）依據關系好壞、親疏報銷付款
（3）以上年同期數或估計數作為成本費用預算和計劃
2、事中沒有成本費用控制手段和管理制度，見單就付款
（1）沒有原材料質量驗收制度，有問題的材料也付款
（2）沒有付款審批制度，單據不合規(guī)也付款
（3）沒有費用單據報銷制度，業(yè)務部門報賬不及時，成本數據不真實
3、事后沒有成本費用分析和考核制度，好壞一個樣
4、高管和財務人員不下車間，成本費用管理閉門造車 
（1）會計核算方法與生產過程脫節(jié)
（2）成本費用管理的重點與生產工藝不符
（3）生產車間與財務部門關系對立
5、成本費用管理粗框，跑冒滴漏嚴重
（1）長明燈
（2）長流水
（3）長開的空調
（4）空轉的設備

（三）中小企業(yè)加強成本費用管理的手段和技巧
1、制定成本控制標準和費用預算，成本費用支出有法可依
2、建立健全成本費用等各縣財務管理制度，用制度管成本
3、加強事后分析和考核，獎優(yōu)罰劣
4、多去車間調研學習，采取各種措施避免跑冒滴漏

（四）中小企業(yè)成本費用中的稅收風險
1、發(fā)票不合規(guī)，不能抵扣進項稅和稅前扣除
（1）三流不合的發(fā)票
（2）項目填寫不齊全的發(fā)票
（3）購買的虛假的發(fā)票
（4）調劑的發(fā)票
（5）舍近求遠的采購發(fā)票
（6）連號的發(fā)票
2、虛列人頭增加人工成本
3、沒有發(fā)票預估的成本
4、多提折舊、多攤費用
5、虛假的加計扣除
（1）虛列殘疾人工資
（2）擴大研發(fā)費用的口徑和范圍
6、計提各類準備金和預提費用

（五）中小企業(yè)降低稅收成本和稅收風險的途徑
1、稅收籌劃的概念和特點
2、稅收籌劃的原理
（1） *節(jié)稅原理
（2）相對節(jié)稅原理
（3）風險節(jié)稅原理
3、成本費用稅務籌劃的方法與思路
（1）票據規(guī)范，降低稅務違法成本
（2）設法享受加速折舊政策，增加計稅成本
（2）提取基金和稅法認可的費用，推遲納稅義務發(fā)生時間
（3）通過關聯交易，向低稅負地區(qū)轉移利潤

中小型企業(yè)成本管控與稅務籌劃技巧